БУХГАЛТЕРСКАЯ КОМПАНИЯ
  • Главная
  • О нас
  • ЦЕНЫ\УСЛУГИ
    • Бухгалтерские услуги
    • Наша команда
    • Наши Заказчики
    • Этапы работы
    • Стоимость услуг
  • Статьи
  • Контакты
  • Отзывы
(343) 286-05-77
Отзывы о нас на Флампе

Статьи

Главная Статьи
ООО или ИП, что выгоднее?
Об экономии на страховых взносах
О величине агентского возгнаграждения
О сроках давности за налоговые правонарушения
Про толинг

ООО или ИП, что выгоднее?

1)Первое что пугает при открытии ИП – это то, что ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Причем ответственность с него не снимается даже после того, как он прекратит вести свою деятельность.

А вот с участника ООО можно взыскать не больше суммы, которую он внес в уставный капитал общества (минимальный размер УК – 10 000 руб.) – это по общему правилу. После ликвидации обязательства прекращаются. Однако общество с ограниченной ответственностью несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Давайте посмотрим, на какое имущество ИП НЕ МОЖЕТ БЫТЬ ОБРАЩЕНО  ВЗЫСКАНИЕ ПО ИСПОЛНИТЕЛЬНЫМ ДОКУМЕНТАМ:

— жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

— земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

— предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

— имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

— используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

— семена, необходимые для очередного посева;

— продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;

-топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

-средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

-призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

2)Порядок регистрации и ликвидации.  Начать дело предпринимателю  легче  хотя бы потому, что нужно подготовить меньше документов, не нужно заверять заявление у нотариуса, если ИП несет эти документы сам,  и госпошлина на регистрацию ИП составляет 800 руб., а у ООО – 4 000 руб. Хотя сейчас можно обойтись и без госпошлины, если при регистрации вы мспользуете электронную подпись.

И ликвидировать ИП можно за неделю, а для добровольной ликвидации  ООО потребуется минимум 4 месяца.

3)ИП может не вести бухгалтерский учет, ООО – обязано (причем с 2013 г. независимо от системы налогообложения). Даже если у Вас минимальный документооборот  – при  ООО  Вам придется платить бухгалтеру за его ведение.

4) Деньги, поступившие в кассу или на расчетный счет ИП – это деньги  физлица, а деньги, поступившие в ООО – это деньги организации. И если ИП может спокойно взять деньги из кассы и использовать эту выручку по своему усмотрению — это законно и дополнительно ничем не облагается, то деньги  ООО  можно снять только на зарплату, на хозяйственные нужды или на дивиденды. С ЗП нужно оплатить налоги, например – зарплата 10 000 руб. в месяц – примерно 43% налогов от этой суммы нужно отдать в бюджет, с дивидендов – 13%, но снимать их можно самое частое раз в квартал (см. что прописано в Уставе), перечисления на хозяйственные нужды ничем не облагается – но много не перечислишь.

Т.о. ИП может свободно распоряжаться своими денежными средствами, в отличии от ООО.

5) Если Вы начинаете бизнес не один – тогда форма ИП может не понравиться Вашим партнерам. Ведь если Вы открываете ИП – партнеры не имеют никаких прав, несмотря на то, что вложили  столько же денег на развитие вашего совместного предприятия, что и Вы, а по факту у них нет  доли в Вашем  ИП, потому что их не существует, ИП – это физическое лицо.

6) Теперь поговорим о страховых взносах, которые ИП должен оплатить за себя в Пенсионный фонд, независимо от того, работает ИП или нет. Это отличает его от ООО. В ООО мы тоже платим страховые взносы , только здесь мы платим их за своих работников, одним из которых может быть и владелец бизнеса.

Кроме того, предприниматели платят 1% с выручки свыше 300 тыс.руб. в год. Ладно хоть установили предельный лимит, который меняется ежегодно.

7)ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключения пива и пивосодержащих продуктов), страхованием (т.е. являться страховщиком), деятельностью ломбардов, туроператорской деятельностью.

8) Если Вы открываете ИП, то в дальнейшем Вы не сможете продать свой бизнес. Ведь ИП  — это физическое лицо и продать вы можете только свое имущество, а не свои Права и обязанности.

9) Если Вы планируете привлекать инвесторов в свой бизнес – Вам потребуется юридическое лицо, ИП здесь не подойдет. Учредителями  ООО могут быть как физические, так и юридические лица.

10) Если Вы открыли ИП  и собираетесь вести дела через представителей – необходима нотариальная доверенность. Это дополнительные расходы, хотя и небольшие.

11) ИП не сможет перенести свои убытки на будущее, ООО может.

12) ООО должно иметь расчетный счет в банке и печать. Для  ИП это необязательно. Примечание: для обществ, которые создаются с 7 апреля 2015 г., они вправе, но не обязаны иметь печать.

13) Штрафы для ИП за административные правонарушения в разы меньше, чем для ООО.

14) Для ИП не требуется регистрация подразделений при работе в нескольких местах, ООО обязано зарегистрировать подразделение.

15) Есть также стереотип некоторой несолидности ИП.  Типа организация это круче чем какой-то там ИП и ООО «Фелиция» звучит солиднее, чем ИП Иванов. НО опять же всё зависит от вида деятельности , если ИП открыл, например, салон красоты – никто ему не запрещает сделать вывеску «Салон красоты «Фелиция», когда как при заключении договоров будет фигурировать ИП. Думаю клиентам салона красоты «Фелиция» будет без разницы к ИП они пришли или в ООО.

Об экономии на страховых взносах

Одним из способов экономии по страховым взносам является:

При выплате работнику 876 000 (2017 год) в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода – последующие суммы заработной платы страховыми взносами не облагаются.

При этом заработную плату организация может выдавать не только денежными средствами, но и в натуральной форме.  Для этого должны выполняться 2 условия:

— возможность оплаты труда в неденежной форме предусмотрена в трудовом или коллективном договоре

— наличие письменного заявления работника

О величине агентского возгнаграждения

А знаете ли Вы, что безопасным размером агентского вознаграждения с точки зрения судебной практики является вознаграждение до 20% от торговой наценки. Вознаграждение от 20 до 50% торговой наценки можно считать приемлемым, но никто не застрахован от дополнительных вопросов проверяющих. Вознаграждение выше этого уровня считается неприемлемым, т.к. будет сложно обосновать деловую цель. Как же быть? Идеально и выгодно делать так, как указано в примере.

Пример: себестоимость товара равна 1000 руб. Конечный покупатель готов платить за товар 1500 руб. Принципал устанавливает для агента правило, в соответствии с которым Агент обязан продать товар не дешевле 1100 руб. и с этой наценки (в сто рублей) он будет иметь вознаграждение 20% — 20 руб. В договоре указывается, что если агент продаст товар дороже (а понятно, что он продаст его за 1500 руб.) вся торговая наценка, превышающая установленный лимит будет поделена между Принципалом и Агентом пополам. Именно такое правило было установлено в предыдущей редакции ГК РФ (сейчас его там нет, но есть сложившаяся практика отношений). В нашем примере вознаграждение Агента составит 20 руб. + 200 руб. = 220 руб., что составляет 44% от торговой наценки.

О сроках давности за налоговые правонарушения

Сроки давности за налоговые нарушения – 3 года по НК,

по УК – срок давности может достигать 10 лет в зависимости от тяжести преступления, Например, по ст.199 части 2 (уклонение от уплаты налогов и сборов организаций в особо крупном размере)– преступление считается тяжким – срок давности 10 лет. Получается, например, имела организация дело с фирмами-однодневками, что привело к занижению налоговой базы по налогам в особо крупном размере и с момента этого преступления не прошло ещё 10 лет – может наступить уголовная ответственность.

Однако не тут-то было:

1) Формулировка ст. 199 ч.2 позволяет объединять суммы неуплаченных налогов и сборов за период в пределах трех финансовых лет подряд. Если итоговая сумма неуплаты будет превышать 10 млн. руб., размер неуплаты считается особо крупным, при этом доля неуплаченных налогов и (или) сборов должна превышать 20% от суммы всех подлежащих уплате налогов и (или) сборов за соответствующий период в пределах трех финансовых лет.
2) Уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим истечению сроков давности уголовного преследования

3) Конституционный Суд РФ в Постановлении от 27.05.2003 N 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса РФ» указал, что органы, осуществляющие уголовное преследование, обязаны не только установить сам факт неуплаты налога, но и доказать противозаконность соответствующих действий (бездействия) налогоплательщика и наличие умысла на уклонение от уплаты налога.

4) Налогоплательщик может быть освобожден от уголовной ответственности, если до суда добровольно погасил недоимку, пеню и штрафы.

5) А если неуплата налога носила неумышленный характер, например, налог задекларирован, но не оплачен, то уголовная ответственность вообще не наступает.

Вывод напрашивается сам собой: получается не так-то и просто привлечь к уголовной ответственность за налоговые правонарушения, уж слишком много условий должны совпасть или наоборот, очень просто, как закон повернешь – так и будет.

Про толинг

Толинг — один из способов снижения НДС и налога на прибыль (при наличии потребителей без НДС)

Переработчик сырья на ОСНО. Это нормальное большое предприятие с большим количеством рабочих (например, завод), раздробить не можем, полный цикл производства. Есть потребители без НДС. Регистрируют фирму на УСН или ИП на УСН. Поставщики сырья с НДС. Сырье закупает напрямую фирма на УСН – получает на себя сырье и передает в переработку (по документам). Плательщик сырья – фирма на УСН. Получает готовую продукцию и реализуются без НДС. Здесь задача сводится, чтобы заплатить минимальное вознаграждение, чем меньше, тем меньше НДС и прибыль. Схема особенно хороша при больших оборотах и особенно если предприятие-переработчик работает не на полную мощность. У директора будет железное оправдание почему он берется за копейки перерабатывать это сырье: лучше пусть завод так функционирует, ЗП надо платить, чем простаивает. Если Вы соблюдаете все признаки добросовестности и эти фирмы на самом деле работают – арбитраж не страшен!

© АЛЬРАМИ